关于全面推开关于营业税改征增值税试点的资讯

尊敬的纳税人：

您好，全面营改增之后，增值税税率有5种（17% 13% 11% 6% 0），征收率有2种（3% 5%）。

17%:

1.销售或进口货物（除适用13%的货物外）

2.提供加工、修理、修配劳务

3.提供有形动产租赁服务

 

13%:

1.粮食、食用植物油

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

3.图书、报纸、杂志

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品

5.国务院规定的其他货物。

 

11%:

1.提供基础电信服务

2.提供邮政服务

3.提供交通运输服务

4.转让土地使用权

5.销售不动产

6.提供不动产租赁

7.提供建筑服务。

 

6%:

现代服务（租赁服务除外）：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务

金融服务

增值电信服务

提供生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务

销售无形资产（销售土地使用权除外）。

 

零税率:

1.国际运输服务

2.航天运输服务

3.向境外单位提供的完全在境外消费的相关规定：

（1）研发服务（2）合同能源管理服务（3）设计服务

（4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务（5）软件服务

（6）电路设计及测试服务（7）信息系统服务（8）业务流程管理服务

（9）离岸服务外包业务（10）转让技术

4.财政部和国家税务总局规定的其他服务

5.纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。

 

3%增值税征收率统一为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5%的征收率适用情况如下：

1.销售不动产

（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）小规模纳税人销售其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

（4）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

（5）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）、按照5%的征收率计算应纳税额。

2.不动产经营租赁服务

（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

（4）个人出租住房、应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

3.中外合作开采的原油、天然气。

最后我们来总结一下：增值税税率17%、13%、11%、6%及零税率共5档，征收率在原有的3%的基础上新增了一档5%。

提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产、销售土地使用权，税率为11%；提供有形动产租赁服务，税率为17%；财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为零，除此之外，纳税人提供其他应税行为适用6%的税率。