跨年发票入账问题?

你好!老师!跨年的发票,去年开的专用发票,今年入账付款?有没有什么要求?谢谢
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 您好!
     一、认证期限 根  据文件国家税务总局公告2019年第45号规定,自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
  二、跨年发票的会计处理
1、跨年取得的发票未在当年确认费用
  借:以前年度损益调整
        贷:库存现金(银行存款)
2、跨年取得的发票,费用已经在上年做了预提,无需做账务处理
   三、税务处理
      1、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报。
3、跨年发票计入了当年费用,不允许所得税税前扣除,需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。


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